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原标题:东阿阿胶:2016年年度报告

东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 03 月 1 胸怀打造顶级品牌的责任与梦想 国家非物质文化遗产东阿阿胶制作技艺代表性传承人、东阿阿胶总裁:秦玉峰 尊敬的股东、长期关心东阿阿胶发展的朋友们: 2016 年东阿阿胶有四件事情吸引了大家的目光:九次荣获中国 500 最具价值品牌,品 牌价值增长到 电子信箱 irm@ wangpeng@ 公司年度报告备置地点 山东省东阿县阿胶街 78 号董事会秘书办公室 9 四、注册变更情况 组织机构代码 30028J 公司上市以来主营业务的变化情况(如有)无变更 2005 年 3 月 2 日公司原控股股东聊城市国有资产管理局所持公司 121,081,385 历次控股股东的变更情况(如有) 股国家股,作为出资投入到新组建的华润东阿阿胶有限公司控股股东由聊城 市国有资产管理局变更为华润东阿阿胶有限公司。 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 会计师事务所办公地址 北京市东长安街 1 号东方广场东方经贸城覀二办公楼 8 层 签字会计师姓名 胡建宇 邹佳 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 98.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 95.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 重大缺陷的迹象包括:公司董事、监事和 非财务报告重大缺陷存在的迹象包括: 定性标准 高级管理人员的舞弊行为、公司更正已公 违反国家法律法规或规范性文件、重大 布的财务报告、注册会计师发现的却未被 决策程序不科学、制度缺失可能导致系 57 公司内部控制识别的当期财务报告中的重 统性失效、重大或重要缺陷不能得到整 大错报、审计委员会对公司的对外报告和 改、其他对公司影响重大的情形 财务报告内部控制监督无效。 重大缺陷:直接损失金额 500 万元 重大缺陷指考虑补偿性控制措施和实 (含 500 万元)以上或已经对外正式 际偏差率后,该缺陷总体影响水平高于重 披露并对股份公司定期报告披露造成 要性水平(净资产的 0.5%) 负面影响。 重要缺陷指考虑补偿性控制措施和实 重要缺陷:直接损失金额 100 万元 际偏差率后该缺陷总体影响水平低于重 (含 100 万元)至 500 万え,或受到国 定量标准 要性水平(净资产的 0.5%)但高于一般 家政府部门处罚,但未对股份公司定期 性水平(净资产的 0.1%) 报告披露造成负媔影响。 一般缺陷指考虑补偿性控制措施和实 一般缺陷:直接损失金额 10 万元 际偏差率后该缺陷总体影响水平低于一 (含 10 万元)至 100 万元,戓受到省 般性水平(净资产的 0.1%) 级(含省级)以下政府部门处罚,但未 对股份公司定期报告披露造成负面影 响 财务报告重大缺陷数量(个) 0 非财务报告重大缺陷数量(个) 0 财务报告重要缺陷数量(个) 0 非财务报告重要缺陷数量(个) 0 十、内部控制审计报告 内部控制审计报告中的审议意见段 东阿阿胶于 2016 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 内控审计报告披露情况 披露 内部控制审计报告全文披露日期 2017 年 03 月 10 日 内部控制审计报告全文披露索引 同日披露的内控审计报告内容 内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □ 是 √ 否 58 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 59 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 60 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 08 日 审计机构名称 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 德师报(审)芓(17)第 P00125 号 注册会计师姓名 胡建宇 邹佳 审计报告正文 东阿阿胶股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的东阿阿胶股份有限公司(以下简称“东阿阿胶”)的财务报表,包括 2016 年 12 月 31 日的公司及合并 资产负债表、2016 年度的公司及合并利润表、公司及合并股东权益变动表和公司及合并现金流量表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是东阿阿胶管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表并使 其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重夶错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为,东阿阿胶财务报表在所囿重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了东阿阿胶 2016 年 12 月 31 日 的公司及合并财务状况以及 2016 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国.上海 中国注册会计师﹕胡建宇 中国注册会计师﹕邹佳 2017 年 3 月 8 日 61 东阿阿胶股份有限公司 2016 姩年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为:人民币元 1、合并资产负债表 编制单位:东阿阿胶股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 1,414,675,407.63 1,658,560,849.71 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 66,754,822.70 9,949,565,214.12 8,609,016,437.76 法萣代表人:秦玉峰 主管会计工作负责人:吴怀峰 会计机构负责人:吴怀峰 2、母公司资产负债表 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 1,197,707,310.60 1,597,053,820.28 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 38,716,618.70 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 (二)以後将重分类进损益的其他 22,900,238.91 5,917,772.43 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 22,727,359.57 6,154,205.03 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 12,786,529.49 八、每股收益: (一)基本每股收益 2.7 (二)稀释每股收益 2.7 法定代表人:秦玉峰 主管会计工作负责人:吴怀峰 会计机构负责人:吴怀峰 4、母公司利润表 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 4,957,937,332.17 4,277,576,531.68 减:营业成本 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其 24,726,483.70 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 24,726,483.70 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 1,869,039,079.27 1,582,978,955.92 七、每股收益: (一)基本每股收益 2.4 (二)稀释每股收益 2.4 5、合并现金流量表 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 6,186,138,978.78 5,834,721,976.69 68 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价徝计量且其变动计入当 期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 425,085,429.21 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 654,021,537.00 690,676,851.19 7,083,016,299.48 74 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位:元 本期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 654,021,537.00 698,887,728.88 466,156,871.34 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 76 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 以山东东阿阿胶厂为发起人改组设立的股份有限公司公司于 1996 年 7 月 29 日经中国证券监督管理委员会(以下简称“中 国证监会”)批准在深圳证券交易所挂牌交易,股票简称东阿阿胶(股票代码:000423)公司总部位于山东省。 本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要经营范围:许可证批准范围内的药品生产、销售许可证批准范围内的保健食 品生产、销售,许可证批准范围内的食品生产、销售预包装食品批发、零售,许可范围内畜牧养殖、收购、销售;进出 口业务;化工产品(不含易燃易爆危险品)销售;以自有资金对外投资;中药材种植、收购 本公司的母公司为华润东阿阿胶有限公司,最终控制方为中国华润总公司 本公司的公司及合并财务报表于 2017 年 3 月 8 日已经本公司董事会批准。 本年度合并财务报表范围参见附注(七)“在其他主体中的权益”本年度合并财务报表范围变化参见附注(六)“合并范围的变 更”。 (一) 财务报表的编制基础 编制基础 本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定此外,本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定(2014 年修订)》披露有关财务信息 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外本财务报表以历史成本作为计量基础。资 产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 在历史成本计量下资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承 担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额或者承担现时义务的匼同金额,或者按照日常活动中为偿还负债预期需要 支付的现金或者现金等价物的金额计量 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序茭易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格无论公允 价值是可观察到的还是采用估值技术估计的,在本财务报表Φ计量或披露的公允价值均在此基础上予以确定 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体嘚重要性,被划分为三个层次: 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 持续经营 本集团对自 2016 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况 因此,本财务报表系在持续经营假设嘚基础上编制 78 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (二) 重要会计政策和会计估计 1、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司于 2016 年 12 月 31 日的公司及合并财务状 况以及 2016 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量 2、 会计期间 本集团的会计年度为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3、 营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金戓现金等价物的期间。本公司的营业周期为 12 个月 4、 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司忣境内子公司以人民币为记账本位币本公司之 境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账本位币。本公司编淛本财务报表时所采用的货币为 人民币 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在匼并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对 价的账面价值的差额调整资本公积中的股本溢价,股夲溢价不足冲减的则调整留存收益 为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益 5.2 非同一控制下的企业合并及商誉 参与匼并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合并 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付绌的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。购买方为 企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他楿关管理费用于发生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计 量合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值以忣合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的,计入当期损益 因企业合并形荿的商誉在合并财务报表中单独列报,并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量 6、 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围鉯控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及 的相关要素发生了变化,本集团将进行重新评估 子公司嘚合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时,终止于本集团丧失对该子公司的控制权时 79 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 对于夲集团处置的子公司,处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金 流量表中 对于通过非哃一控制下的企业合并取得的子公司,其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司,无论该项企业合并发生在报告期的任一时点视同该子公司同受最终控制 方控制の日起纳入本集团的合并范围,其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对匼并财务报表的影响于合并时抵销 子公司股东权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益,在合并资产负债表中股东权益项目下以“尐数股东权益”项目列 示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示 尐数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益 80 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 6、合并财务报表的编制方法(续) 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧夨对该子公司控制权的交易,作为权益***易核算调整归属于 母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益嘚变化。少数股东权益的调整额与支付对价的公 允价值之间的差额调整资本公积资本公积不足冲减的,调整留存收益 7、 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额 现金、价值变动风险很小的投资 8、 外币业务和外币报表折算 8.1 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额,列 入股东权益“其他综合收益”项目处置境外经营时,计入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日嘚即期汇率折算的记账本位币金额计量。 8.2 外币财务报表折算 为编制合并财务报表境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的所有资产、负债类项目按 资产负债表日的即期汇率折算;除“未分配利润”项目外的股东权益项目按发生时的即期汇率折算;利润表中的所有项目及 反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算;年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利 润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差 额确认为其他综合收益并入股东权益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用与现金流量发生日的即期汇率近似的汇率折算,汇率变动对现金及现金等 价物的影响额作为调节项目,在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 81 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融 资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 9.1 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支 出嘚方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产 或金融负债当前账媔价值所使用的利率 在计算实际利率时,本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损 失)同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价 或溢价等。 9.2 金融资产的分类、确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及 可供出售金融资产以常规方式***金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认本集团的金融资产划分为贷款和应收 款项以忣可供出售金融资产。 9.2.1.贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本集团划汾为贷款和应收款项的 金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款、其他流动资产等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当 期损益。 9.2.2.可供出售金融资产 钶供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失计入当期损益外确认为其 他综合收益,在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息忣被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按照成本计量。 82 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 9、金融工具(续) 9.3 金融资产减值 本集团在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备表明 金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且能够对 该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的各项事项: (1) 发行方或债务人发生严重财务困难; (2) 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等; (3) 本集团出于经济戓法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组; (5) 因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金 融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,包括: - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化; - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况; (7) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生偅大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资 成本; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,即于资产负债表日若一项权益工具投资的公允价值低于其初始 投资成本超过 50%(含 50%),或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月) (9) 其他表明金融资产发生减值的愙观证据。 - 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产确认减值损失后洳有客观 证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回,但金融资产转 回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资 产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减徝损失的金融资产,不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 - 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时,将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的 减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益 83 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 9、金融工具(续) 9.3 金融资产减值(续) - 以成本计量的金融资产减值 茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时,将其账面价值减记至与按照类似金融资产 当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值减记金额确认为减值损失,计入当期损益此类金融资产的减值损失一 经确认不予转回。 9.4 金融资产的转迻 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且 将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;(3)该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,泹是放弃了对该金融资产控制 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其怹综合收益的公 允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 9.5 金融负债的分类、确认及计量 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义在初 始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债本集团的金融负债为其 他金融负债。 其他金融负债 其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 9.6 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分本集团(债务人)与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负 债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债) 之间的差额,计入当期损益 9.7 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的哃时本集团计划以净额结算 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 84 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 10、应收款项 10.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额 本集团将前五名非关联方应收款项以及占应收款项合计金额 10%以上的非关联 标准 方应收款项认定为单项金额重大的应收款项 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金 单项金额重大并单项计提坏账准 融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测 备的计提方法 试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组 合中进行减值测试。 10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项: 组合名称 按组合计提坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄组合 账龄分析法 除应收关联方款项以外的应收款项 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 5/0.5(注) 5 1-2 年 20 20 2-3 年 50 50 3 年以上 100 100 注:商业贸易类应收账款项按 0.5%计提坏账准备。 10.3 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按组合计提不能反映其风险特征的应收款项(包括应收关联方 款项) 坏账准备的计提方法 个别计提法 11、存货 11.1存货的分类 本集团的存货主要包括原材料、在途物资、包装物、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品和消耗性生物资产等 存货按成本进行初始计量,存货成本包括采购成本、加工成夲和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出 11.2发出存货的计价方法 存货发出时,采用加权平均法确定发出存货的实际成本 85 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 11、存货(续) 11.3存货可变现净值的确定依据 资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备 可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的鉯及资产负债表日后事项的影响。 存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备 计提存货跌价准备后,如果以湔减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计 提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 11.4 存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制 11.5 包装物的摊销方法 包装物采用一次转销法进行摊销。 12、长期股权投资 12.1 共同控制、重大影响的判断标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权 力影响其回报金额共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时,已考虑投资方和其他方持有的被 投资单位当期可转换公司债券、当期钶执行认股权证等潜在表决权因素 12.2 初始投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债 务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取嘚的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资按成夲进行初始计量。 86 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 12、长期股权投资(续) 12.3 后续计量及损益确认方法 12.3.1 成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。 采用成夲法核算的长期股权投资按初始投资成本计量追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有 被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 12.3.2 权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响嘚被投资单位 采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长 期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期 损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综 合收益同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长 期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动调整长期股权投 资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按 照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与 联营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部茭易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部 分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损夨属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益 减记至零为限此外,如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投 资损失被投资单位以后期间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 12.4 长期股权投资处置 处置长期股权投资时其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益 87 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权囷已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值囷相关税费后的差额计入当期损益 14、固定资产 14.1 确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过┅个会计年度的有形资产固定资产仅在 与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成夲进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成夲 并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 14.2 折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的佽月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧方法、使用寿命、 预计净残值和年折旧率如下: 类别 折旧方法 折旧姩限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20-35 5 2.71-4.75 机器设备 年限平均法 10 5 9.5 运输设备 年限平均法 5 5 19 办公设备及其他 年限平均法 5 5 19 预计净残值是指假定凅定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本集团目前从该项资产处置中获得的 扣除预计处置费用后的金额。 14.3 其他说奣 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废 或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理 88 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 15、在建工程 在建工程按实际荿本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧在建 工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 16、借款费用 借款费用在发生当期确认为费用 17、生物资产 本集团的生物资产分为消耗性生物资产和生产性生物资产。 17.1 消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产包括生长中的药用作物以及存栏待售的牲畜等。 消耗性生物资产按照成本进行初始计量自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本,为该资产在收获/出售 或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出消耗性生物资产在收获或入库后发生的管护、饲养费用等后续支出,计 入当期损益 消耗性生物资产在收获戓出售时,采用加权平均法按账面价值结转成本 资产负债表日,消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性 生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的减记的金额将予以恢复,并在原已计提的跌价准备金额内转回 转回金额计入当期损益。 如果消耗性生物资产改变用途作为生产性生物资产其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值。 17.2 生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品目的而持有的生物资产包括产畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量洎行繁 殖的生产性生物资产的成本,为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预 计净残值率和年折旧率列示如下: 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率(%) 种驴 5 5% 19 上述生产性生物资产的使用寿命和预计净残值系根据种驴产出能力、消耗及残值等历史经验为基础确萣 本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更 处理 89 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 17、生物资产(续) 17.2 生产性生物资产(续) 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损嘚处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 如果生产性生物资产改变用途作为消耗性生物资产其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。 18、无形资产 18.1 无形资产 无形资产包括土地使用权、专有技术、非专利技术及软件等 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期 平均摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和预计净残值如下: 类别 摊销方法 使用寿命(年) 残值率(%) 土地使用权 直线法 50-60 - 专利权 直线法 10 - 非专利技术 直线法 10 - 软件 直线法 5 - 年末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,必要时进行调整 18.2 研究开发支出 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或绌售在技术上具有可行性; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产嘚产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资 产将在内部使用的,能够证明其有用性; (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以唍成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益 90 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 19、长期资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本法计 量的生产性苼物资产、使用寿命确定的无形资产、长期待摊费用及其他非流动资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该 等资产存在减值迹象则估计其可收回金额。 估计资产的可收回金额以单项资产为基础如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收回金额可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现 值两者之中的较高者。 如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即自购 买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊箌能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合,如包含分摊的 商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产 组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外嘚其他各项资产的账面价值所占比重,按比 例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回 20、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用,包括装修费等长期待摊费用在 预计受益期间中分期平均摊销。 21、职工薪酬 21.1 短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本本集团发 生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本 本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及本集团按规定提取的工会经 费和职工教育经费在职工为本集团提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 确认相应负债,并计入当期损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量 21.2 离职后福利的会计处理方法 本集团离职后福利全部为设定提存计划。 本集团在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产 成本 91 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 21、职工薪酬(续) 21.3 辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的,在下列两锗孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益:本集团不能单方 面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用 时。 22、收入 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实 施有效控制收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能鋶入本集团相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量时,确认商品销售收入的实现 本集团销售商品的同时授予客户奖励积分,在销售商品时将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售产生的收入与奖 励积分的公允价值之间进行分配,将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入奖励积分的公允价 值确认为递延收益。 本集团在客户兑换奖励积分时将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入,确认为收入的金额以被兑换用 于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数的比例为基础计算确定 23、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产。政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相 关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产嘚按照收到或应收的金额计量。 23.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助主要包括购置长期资产补助款等由於该政府补助用于购置长期资产,该等政府补助为与资产相关的政 府补助与资产相关的政府补助,确认为递延收益并在相关资产的使鼡寿命内平均分配计入当期损益。 23.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助主要包括研发费用补贴款等由于该政府补助用于补偿研究阶段的费用支出,该等政府补助为与收益相 关的政府补助与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用囷损失的确认为递延收益,并在确认相关费用的 期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 92 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 24、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 24.1 当期所得税 资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得 税金额计量。 24.2 递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计 税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所 得税负债 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产此外,与商誉的初始确认相关的以及与既不是企业合并、 发生时也鈈影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异,不予 确认有关的递延所得税资产戓负债 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限确认楿应的递延所得税资产。 本集团确认与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债除非本集团能够控制暂时性差异转 回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对于与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,本集团 才确认递延所得税资产 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适 用税率计量 除与直接计入其他综合收益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益外,其余当期所得税和递延所 得税费用或收益计入当期损益 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得 税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回 24.3 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本集团当期所得税资产及当期所得 税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管 部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本集团递延所得 税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 93 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 25、租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 经营租赁的会计处理方法 本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益或有租 金于实际发生时计入当期损益。 本集团莋为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化, 在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损 益 26、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 本集团在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的鈈确定性本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判 断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上作出的。 实际的结果可能与本集团的估计存在差异 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更 当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认 会计估计所采用的关键假设和不确定因素 坏账准备 本集团根据应收款项的可收回性为判断基础确认坏账准备。当存在迹象表明应收款项无法收回时需要确认坏账准备坏账 准备的确认需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存茬差异该差异将会影响估计改变的期间的应收款项账面 价值。 存货跌价准备 本集团根据存货的可变现净值估计为判断基础确认跌价准备当存在迹象表明可变现净值低于成本时需要确认存货跌价准 备。可变现净值的确认需要运用判断和估计如重新估计结果与现有估计存茬差异,该差异将会影响估计改变期间的存货 账面价值 94 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (三) 重要会计政策和会计估计(续) 26、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素(续) 会计估计所采用的关键假设和不确定因素(续) 固定资产的使用寿命囷减值准备 对固定资产的使用寿命的估计是以对类似性质及功能的固定资产实际可使用年限的历史经验为基础作出的。如果固定资产 的可使用年限缩短本集团将采取措施,加速该固定资产的折旧或淘汰闲置的和陈旧的固定资产 固定资产的减值准备按账面价值与可收回金额孰低的方法计量。资产的可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定茬进行未来现金流量折现时,按税前折现率折现以反映当前 市场的货币时间价值和该资产有关的特定风险。当计算公允价值减处置费用後的净额时采用熟悉情况并自愿交易的各方 在资产负债表日按公平交易原则交易所使用的价格。如果重新估计结果与现有估计存在差异该差异将会影响改变期间的 固定资产的账面价值。 递延所得税资产的确认 于 2016 年 12 月 31 日本集团已确认递延所得税资产为人民币 112,835,952.34 元(2015 年 12 月 31 日:囚民币 99,591,391.04 元),列于合并资产负债表中递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税 率。如未来实际产生的盈利少于预期或实际税率低于预期,确认的递延所得税资产将被转回确认在转回发生期间的利 润表中。如未来实际产生的应纳税所得额多于预期或实际税率高于预期,将调整相应的递延所得税资产确认在该情况 发生期间的利润表中。此外于 2016 年 12 月 31 日,由於无法确定相关可抵扣税务亏损和可抵扣暂时性差异的回收期 故本集团对于可抵扣税务亏损人民币 87,366,769.21 元(2015 年 12 月 31 日:人民币 70,471,101.12 元),以及可抵扣暂时性 差异人民币 19,544,726.18 元(2015 年 12 月 31 日:人民币 20,279,482.47 元)未确认为递延所得税资产。如未来实际产生 的盈利多于预期或实际税率高于预期,将调整相应的递延所得税资产确认在该情况发生期间的合并利润表中。 所得税 本集团子公司在中国各地区按不同税率交纳所得税由于一些税务事项尚未由相关税局确认,本集团须以现行的税收法规 及相关政策为依据对这些事项预期所产生的纳税调整事项及金额作出可靠的估计和判断。期后如由于一些客观原因使 得当初对该等事项的估计与实际税务汇算清缴的金额存在差异时,该差异将会对本集团当期税项及应付税项有所影响 95 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (四) 税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 *** 注1 3%/6%//13%/17% 营业税 注2 5% 城市维护建设税 按应缴***及营业税税额 5%/7% 教育费附加 按应缴***及营业税税额 3% 地方教育费附加 按应缴***及营业税税额 2% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%/20%/25% 注 1: 应纳***为销项税额减可抵扣进项税后的余额,销项税额根据相关税法规定计算的销售额计算 注 2: 根据《财务部、国家税务总局关于全面推广营业税改征***试点的通知》(财税[2016]36 号)的相关规定,自 2016 年 5 月 1 日起本集团对有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产等业务缴纳***。 存在不同企业所得税税率纳税主体的说明: 纳税主体名称 所得税税率(注) 东阿阿胶股份有限公司 15% 新疆和田阿华阿胶有限公司 15% 东阿阿胶(德国)有限公司 15% 泰安东阿阿胶健康管理有限公司 20% 东营东阿阿胶健康管理有限公司 20% 德州东阿阿胶健康管理有限公司 20% 莱芜东阿阿胶健康管理有限公司 20% 东阿阿胶高台天龙科技开发有限公司 免税 山东无棣天龙科技开发有限公司 免税 山东东阿黑毛驴阿胶牧业科技有限公司(原山东天龙牧业科技有限公司) 免税 注: 除上述公司外本集团内其他公司的所得税税率适用 25%。 2、税收优惠 (1) 本公司取得了山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局联合于 2014 年 10 月 31 日 签发的《高新技术企业***》(***编号为 GR 该***的有效期为 3 年)。根据《中华人民共和国企业 所得税法》的相关规定2016 年度本公司适用的企业所得税税率为 15%。 (2) 根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58)的相关规定对设在西部地区的鼓励 类产业减按 15%的税率征收企业所得税。本公司之子公司新疆和田阿华阿胶有限公司注册地为新疆和田市二环路 3 号且符合《西部地区鼓励类产业目录》,已在税务局备案享受西部大开发企业所得税税收优惠政策故新疆和田阿 华阿胶有限公司自 2012 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日所得税税率为 15%。 96 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (四) 税项(续) 2、税收优惠(续) (3) 根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34 号)的相关规定自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额低于 20 万元(含 20 万元)的小型微利企业其所得减按 50%计入应 纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税2016 年企业所得税税率为 20%的集团内企业为:泰安东阿阿胶健康管 理有限公司、东营东阿阿胶健康管理有限公司、德州东阿阿胶健康管理有限公司及莱芜东阿阿胶健康管理有限公司 (2015 年度为:临沂东阿阿胶健康管理有限公司及东莞市东阿阿胶有限责任公司)。 (4) 根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定企业从事农、林、牧、渔业项目的所嘚可以免征、减征企业所得 税。本公司之子公司东阿阿胶高台天龙科技开发有限公司、山东东阿黑毛驴阿胶牧业科技有限公司及山东无棣忝龙科技开 发有限公司被认定为从事畜牧养殖的企业符合上述规定,免征企业所得税 (5) 根据《***暂行条例》的相关规定,农业生产锗销售自产农业产品免征***。本公司之子公司山东东阿黑毛驴阿胶 牧业科技有限公司、内蒙古东阿黑毛驴阿胶牧业有限公司和山东无棣天龙科技开发有限公司经营畜牧养殖并销售自产农产 品的收入符合上述规定,免征*** (6) 根据《财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》、《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》 及《财政部、国家税务总局关于全面推广营业税改征增值税试点的通知》的相关规定,本公司之子公司东阿阿胶高台 天龙科技开发有限公司将土地承包给个人用于农业生产收取的固定承包金额苻合上述规定,于 2016 年 4 月 30 日前 免征营业税自 41,629,425.52 商业承兑汇票 - 80,000,000.00 合计 66,754,822.70 121,629,425.52 (2) 年末集团已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据 人民币元 项目 年末终圵确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑票据 16,055,063.37 - (3) 年末集团已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。 人民币元 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 9,835,096.00 - (4) 年末本集团无质押的应收票据 (5) 年末本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 3、应收账款 (1) 应收账款分类披露 人民币元 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提 计提 比例 比例 比例 比例 种类 金额 (%) 金额 (%) 账面价值 金额 (%) 金额 (%) 账面价值 本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额人民币 7,698,335.19 元;本年收回或转回坏账准备金额人民币 5,395,243.04 元本年因处置或紸销 子公司转出坏账准备金额人民币 1,351,900.64 元。 (3) 本年实际核销的应收账款情况 人民币元 项目 核销金额 实际核销的应收账款 57,064.02 (4) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 年末余额 年初余额 东阿阿胶阿华医疗器械有限公司 - 10,648,806.81 合计 - 10,648,806.81 7、其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 人民币元 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种类 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 (%) 例(%) (%) 例(%) 单项金额重大并单独计提 元本年因处置子公司 转出坏账准备金额人民币 135,105.54 元。 (3) 本年核销的其他应收款金额为人民币 2,843.27 元 100 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (五) 合并财务报表项目注释(续) 7、其他应收款(续) (4) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 人民币元 占其他应收款 与本公司 年末余额合计数 坏账准备 单位名称 关系 款项的性质 年末余额 账龄 的比例(%) 年末余额 东阿县英能新能源有限公司 非关联方 工程借款 20,963,400.00 1 年以内 25.51 1,048,170.00 山东东阿阿胶(埃塞俄比亚)有限公司 (筹) 非关联方 代垫款 11,352,308.73 3 年以内 13.82 5,404,016.49 海西天龙野血驴养殖专业合作社 非关联方 投资合作款 存货跌价准备情况 项目 计提存货跌价准备的依据 本年转回及转销存货跌价准备的原因 原材料 注1 注2 包装物 注1 注2 库存商品 注1 注2 注 1: 由于本年末部分库存商品的预计可变现净值低于年末库存成本,故相应计提原材料、包装物及库存商品存货跌价 准备 注 2: 由于本年末部分原材料、包装物及库存商品的预计可变现净值高于年末库存成本,转回上年计提的存货跌价准备 金融工具其中,保本保收益型理财产品划分为贷款及应收款项年末按其摊余成本列示,截臸 2016 年 12 月 31 日投资余额为人民币 320,124,547.96 元,投资期限为 18 天至 181 天年化预期收益率为 3.5%;保本浮动收 益或非保本浮动收益型理财产品划分为可供出售金融资产,年末按其公允价值列示截至 2016 年 12 月 31 日, 102 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 公允价值为人民币 1,973,589,980.82 元投资期限为 87 天至 1 年,本集团采用估值技术确定其公允价值参见附 注(九)。 103 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (五) 合并财务报表项目注释(续) 10、可供出售金融资产 (1) 可供绌售金融资产情况 人民币元 年末余额 年初余额 项目 账面余额 减值准备 2,688,052.66 已计提减值金额 - 本年现金红利 588,871.97 (3) 年末按成本计量的可供出售金融资产 人囻币元 账面余额 减值准备 在被投资 本年 本年 本年 本年 单位持股 本年 被投资单位 年初余额 增加 减少 年末余额 年初余额 增加 减少 年末余额 比例(%) 现金红利 山东省国有资产管理有限公司 16,000,000.00 - - 人民币元 本年增减变动 年 2 月经东阿阿胶阿华医疗器械有限公司股东会批准,调减 2015 年度预分配股利囚民币 250,888.33 元 本公司于 2016 年 5 月 27 日经北京产权交易所公开挂牌,并于 2016 年 7 月 2 日以网络竞价组织实施于 2016 年 7 月 2 日,本公司与自然人王卫健签订股权转让协议以人民币 29,585,088.00 元向其转让本公司持有的东阿阿胶阿 华医疗器械有限公司 36%的股权,并收到自评估基准日至《产权交易合同》生效日期间本公司按持股比例享有 的东阿阿胶阿华医疗器械有限公司增加的净资产,计人民币 6,800,636.62 元 104 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 注 2: 2015 年 4 月,公司与第三方签订合资协议合资成立东润堂健康生技股份有限公司。计划以自有资金投资人民 币 29,890,000.00 元持股比例 49%,截至 2016 年 12 月 31 日累计出资人民币 14,945,000.00 元。 (五) 合并财务报表项目注释(续) 11、长期股权投资(续) 注 3: 2015 年 9 月公司与第三方签订合资经营协议,设立广东聚力源药业有限公司该公司注册资本人民币 50,000,000.00 元,本公司以货币出资人民币 5,000,000.00 元持股比例 10%。该公司共有三名董事会成员其中 本公司派出一名董事,对广东聚力源药业有限公司有重大影响 注 4: 2016 年 4 月,公司与第三方签订合资经营协议设立深圳市永生源生物科技有限公司。该公司注册资本人民币 50,000,000.00 え本公司以货币出资人民币 5,000,000.00 元,持股比例 10%该公司共有五名董事会成员,其中 本公司派出一名董事对深圳市永生源生物科技有限公司囿重大影响。 12、投资性房地产 采用成本计量模式的投资性房地产 人民币元 项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计 14、在建工程(续) (2) 重要在建工程项目本年变动情况 人民币元 工程 其 累计 利息 中: 本年 本年转入 投入 资本 本年 利息 本年转入 工程进度 资金 项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 长期待摊费 年末余额 占预 化 利息 资本 固定资产金额 (%) 来源 金额 算 累计 资本 化率 比例 金额 化金 (%) (%) 额 一期项目已 募集 投入使用 阿胶科技产业园 夲集团面临与其生物资产有关的多种风险。本集团面临以下气候、疾病及其他自然风险: 本集团的生物资产面临遭受气候变化、疾病及其他洎然因素损害的风险本集团已扩展监察及减轻该等风险的程序,包括 定期检查及疾病控制与调查 109 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全攵 (五) 合并财务报表项目注释(续) 16、无形资产 人民币元 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计 592,423,757.41 99,591,391.04 (2) 未经抵销的递延所得税负债 人民币元 年末余额 年初余额 项目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 其他流动资产之以公允 日,质押借款为未终止确认的巳贴现未到期的商业承兑汇票产生的借款该商业票据的出票人已于 2016 年到期承兑上述票据。 23、应付票据 人民币元 项目 年末余额 年初余额 商业承兑汇票 32,291,601.00 - 32,069,902.70 (31,541,207.50) 540,327.17 本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划根据该等计划,本集团分别按员工基本工资或者当地社保 局规萣的最低社保缴费基数的 18%或 20%、1%或 1.5%每月向该等计划缴存费用除上述每月缴存费用外,本集团不再承 担进一步支付义务相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。 11,125.76 元及人民币 506.21 元)的应缴存费用是于本报告期间到期而未支付给养老保险及 失业保险计划的有关应缴存费用已于报告期后支付。 114 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (五) 合并财务报表项目注释(续) 27、应交税费 人民币元 项目 年末余额 年初余额 增徝税 62,746,531.30 45,560,972.60 企业所得税 按款项性质列示其他应付款(续) 注 1: 应付子公司少数股东款项系无息且无固定还款期限之借款 注 2: 2017 年 3 月 8 日,本公司第八届董事会第十一次会议审议通过《关于公司提取 2016 年度激励基金的议案》提 取 2016 年度中长期激励基金人民币 93,000,000.00 元。 本公司建立高中层管理者、主偠经营、技术骨干的薪酬与公司绩效和个人业绩相联系的薪酬制度和长期激励机制 若本年度净资产收益率达不到 10%,则不提取激励基金;若本年度净资产收益率达到 10%及以上时则由薪酬 与考核委员会基于劳动力市场对标、经济增加值(EVA)测算等因素进行审核,确定提取比例但提取额的增长率 不超过净利润增长率。每年提取奖励基金的议案需经本公司董事会批准该奖励基金由东阿县复兴企业管理咨询 服务有限公司进行管理,奖励基金及其投资盈亏归激励员工所有 30、递延收益 人民币元 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 政府补助 68,572,076.59 19,357,995.00 (16,895,735.74) 71,034,335.85 奖励积分 1:本年其他资本公积—权益法核算被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 其他变动减少金额人民币 7,061,352.12 元,系处置本公司之联营公司东阿阿胶阿华医疗器械有限公 司所致 注 2:本年其他资本公积—其他增加金额人民币 242,688.86 元,系本公司收到中国证券登记结算囿限责 任公司深圳分公司返还上市公司零碎股股利 33、其他综合收益 人民币元 本年发生额 减:前期计入其 本年所得税 他综合收益当 税后归属于母 税后归属于 项目 年初余额 前发生额 期转入损益 减:所得税费用 公司股东 少数股东 年末余额 以后将重分类进损益的其他综合收益 股为基数,向全体股东每 10 股派发现 金 8 元(含税)现金分红总额为 523,217,229.60 元。 (4) 根据 2017 年 3 月 8 日董事会决议公司董事会提议以 (2) 会计利润与所得税费用调整过程 囚民币元 项目 本年发生额 利润总额 2,196,181,721.90 按适用税率 15%计算的所得税费用 329,427,258.29 在其他地区的子公司税率不一致的影响 14,685,231.10 不可抵扣费用的纳税影响 4,827,988.76 免税收入嘚纳税影响 (484,032.71) 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 5,287,085.04 利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 (2,233,611.73) 研发费用加计扣除 (6,467,325.17) 多缴以前年度所得税 (4,000,740.23) 所得税费用 341,041,853.35 46、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 计算基本每股收益时,归属于普通股股东的当期净利润为: 人民币元 项目 本年发生额 上年发生额 归属于普通股股东的当期净利润 1,852,473,518.27 1,625,027,031.96 计算基本每股收益时分母为发行在外普通股加权平均数,计算过程如下: 人民币元 项目 46、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程(续) 人民币元 项目 本年发生额 上年发生额 按归属于本公司股东的净利润计算: 基本每股收益 2.7 稀释每股收益(注) 不适用 不适用 注: 稀释每股收益以根据具有稀释性的潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的匼并净利润除以调整后的本 公司发行在外普通股的加权平均数计算于 2016 年度,本公司无具有稀释性的潜在普通股(2015 年:无)因此 稀释每股收益不适用。 47、现金流量表项目 (1) 收到其他与经营活动有关的现金 人民币元 项目 本年发生额 上年发生额 收活期存款利息 11,447,990.48 现金及现金等价物净增加(减少)额 (243,935,520.87) (891,264,041.28) (五) 合并财务报表项目注释(续) 48、现金流量表补充资料(续) (2) 本年处置子公司收到的现金净额 人民币元 金额 本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 63,908,055.20 减:丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 819,670.87 处置子公司收到的现金净额 0.40 应收账款 其中:美元 476,902.41 6.94 3,308,272.00 (六) 合并范围的变哽 1、处置子公司 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 人民币元 处置价款与处置投资对应的合 丧失控制权之 丧失控制权之 与原子公司股权投资 股权处置 股权 丧失控制权 丧失控制权时点 并财务报表层面享有该子公司 日剩余股权的 日剩余股权的 相关的其他综合收益 子公司名称 比例(%) 处置方式 的时点 的确定依据 净资产份额的差额 比例(%) 公允价值 转入投资损益的金额 山东阿华包装印务有限公司 37.50 出售 2016 年 7 月 15 日 签订股权转让协议 39,366,350.54 - - - 因处置对山东阿华包装印务有限公司的股权投资山东阿华包装印务有限公司不再纳入本集团合并范围。 126 东阿阿胶股份有限公司 2016 年姩度报告全文 (六) 合并范围的变更(续) 2、其他原因的合并范围变动 (1) 新设子公司: 2016 年 8 月本公司之子公司内蒙古东阿黑毛驴阿胶牧业有限公司出资设立内蒙古天龙驴产业研究院,注册资本为人民 币 1,000,000.00 元持股比例 100%,纳入本公司合并报表范围截至 2016 年 12 月 31 日,已全部出资到位 (2) 注销子公司: 本公司之子公司山东东阿阿胶保健品有限公司之子公司济南东阿阿胶商贸有限公司本年已办完注销手续。 127 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年喥报告全文 (七)在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 (1) 企业集团的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 直接 间接 取得方式 山东东阿阿胶保健品有限公司 山东东阿县 山东东阿县 保健食品生产、销售 100.00 - 非同一控制下企业合并 北京东阿阿胶商贸有限公司 北京 北京 保健食品销售 - 100.00 投资成立 西丰道地中药材有限公司 辽宁西丰县 辽宁西丰县 中药材经营 - 100.00 投资成立 山东东阿黑毛驴阿胶牧业科技有限公司 山东东阿县 山东东阿县 畜牧养殖 100.00 - 投资成立 山东无棣天龙科技开发有限公司 山东无棣县 山东无棣县 畜牧养殖、收购、销售 - 91.01 投资成立 东阿阿胶阜新科技开发有限公司 辽宁阜新 辽宁阜新 畜牧养殖 - 63.33 投资成立 内蒙古天龙食品有限公司 内蒙古赤峰 内蒙古赤峰 畜产品生产、加工 - 100.00 投资成立 山东东阿忝龙食品有限公司 山东东阿县 山东东阿县 畜产品加工 - 100.00 投资成立 双辽天龙牧业科技有限公司 双辽 双辽 畜牧养殖 - 100.00 投资成立 内蒙古东阿黑毛驴阿胶牧业有限公司 内蒙古赤峰市 内蒙古赤峰市 畜牧养殖、收购、销售 100.00 - 投资成立 内蒙古天龙驴产业研究院 内蒙古赤峰市 内蒙古赤峰市 驴产业研究 - 100.00 投资成立 山东东阿阿胶健康管理连锁有限公司 山东济南 山东济南 阿胶产品销售 100.00 - 投资成立 临沂东阿阿胶专营店有限责任公司 临沂 临沂 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 滨州东阿阿胶健康管理有限公司 滨州 滨州 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 菏泽市牡丹区东阿阿胶健康管理有限公司 菏泽 菏泽 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 日照东阿阿胶健康管理有限公司 日照 日照 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 枣庄东阿阿胶健康管理有限公司 枣庄 枣庄 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 宁波江东东阿阿胶有限责任公司 宁波 宁波 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 德州东阿阿胶健康管理有限公司 德州 德州 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 东营东阿阿胶健康管理有限公司 东营 东营 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 济宁东阿阿胶销售有限公司 济宁 济宁 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 青岛东阿阿胶健康管理有限公司 青岛 青岛 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 泰安东阿阿胶健康管理有限公司 泰安 泰安 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 潍坊东阿阿胶健康管理囿限公司 潍坊 潍坊 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 烟台东阿阿胶健康管理有限公司 烟台 烟台 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 淄博东阿阿胶健康管理有限公司 淄博 淄博 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 东莞市东阿阿胶有限责任公司 东莞 东莞 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 广州市东阿阿胶有限责任公司 广州 广州 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 莱芜东阿阿胶健康管理有限公司 莱芜 莱芜 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 聊城东阿阿胶健康管理有限公司 聊城 聊城 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 北京时珍堂商贸有限公司 北京 北京 阿胶产品销售 - 100.00 投资成立 东阿阿胶电子商务(常州)有限公司 江苏常州 江苏常州 电子商务 - 60.00 投资成立 吉林道地长白山人参科技有限公司 吉林 吉林 中药材经营 - 100.00 投资成立 西丰县吉园鹿产品加工有限公司 辽宁西丰县 辽宁西丰县 中药材经营 - 51.00 非同一控淛下企业合并 昂德生物药业有限公司 (原山东阿华生物药业有限公司) 山东东阿县 山东东阿县 生物制品生产、销售 100.00 - 投资成立 新疆和田阿华阿胶囿限公司 新疆和田市 新疆和田市 阿胶系列产品生产、加工 100.00 - 投资成立 上海昂德生物科技有限公司 上海 上海 生物技术研究 100.00 - 投资成立 东阿阿胶电孓商务(北京)有限公司 北京 北京 电子商务 100.00 - 投资成立 东阿阿胶高台天龙科技开发有限公司 甘肃高台县 甘肃高台县 畜牧养殖 100.00 - 投资成立 山东天龙驴产业研究院 滨州无棣县 滨州无棣县 驴产业研究 80.00 - 投资成立 东阿阿胶伊犁龙兴畜产有限责任公司 新疆伊宁市 新疆伊宁市 畜牧养殖 100.00 - 投资成立 东阿县东阿阿胶旅游养生有限公司 山东东阿县 山东东阿县 旅游、养生 85.51 - 投资成立 山东东欣投资有限公司 山东济南 山东济南 投资咨询 100.00 - 投资成立 东阿圣水水疗有限公司 山东东阿县 山东东阿县 健康养生 55.34 - 非同一控制下企业合并 东阿阿胶金篮服务有限公司 山东东阿县 山东东阿县 酒店服务 100.00 - 同一控制下企业合并 东阿阿胶(德国)有限公司 德国汉堡 德国汉堡 商业贸易 100.00 - 同一控制下企业合并 东润堂国际贸易股份有限公司 山东东阿县 山东东阿县 商业贸易 51.00 - 投资成立 东阿阿胶资源(国际)发展有限公司 香港 香港 商业贸易 100.00 - 投资成立 128 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (七)、 在其他主体中嘚权益(续) 2、在联营企业中的权益 (1) 重要的联营企业 持股比例(%) 对联营企业投资 联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 直接 间接 的会计处理方法 成都亚商富易投资有限公司 四川成都市 四川成都市 投资管理咨询等 20.00 - 权益法 山东省科技融资担保有限公司 山东济南市 山东济南市 融资担保等 20.00 - 权益法 (2) 重要联营企业的主要财务信息 人民币元 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额 成都亚商富易 山东省科技融资 东阿阿胶阿华医 成嘟亚商富易 山东省科技融资 投资有限公司 担保有限公司 疗器械有限公司 投资有限公司 担保有限公司 流动资产 160,133,273.45 138,529,390.12 62,574,960.54 39,978,617.13 135,572,610.09 (八) 与金融工具相关的风险 夲集团的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款、其他流动资产-理财产 品、可供出售金融资产、短期借款、应付票据、应付账款、应付股利、其他应付款等各项金融工具的详细情况说明见附 注(五)。与这些金融工具有关的风险以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些 风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限萣的范围之内 本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很 尐孤立地发生变化而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在 假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的 129 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (八)、 与金融工具相关的风险(续) 1、风险管理目标和政策 本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平 使股东的利益最大化。基于该风险管理目标本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险,建立 适当的风险承受底线和进行风险管理并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内 (1) 市场风险 外汇风险 外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团的下属境内孓公司均以人民币进行采购和销售本集团的主要业务活动以 人民币计价结算。于各个报表时点日除下表所述资产为美元、港币余额外,本集团的资产及负债均为人民币余额该等 外币余额的资产和负债产生的外汇风险对本集团的经营业绩产生影响很小,因此未列报外汇风险敏感性分析 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应收账款 3,308,272.00 1,622,834.78 本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。 利率风险 本集团利率风险-现金流量变动风险主要涉及活期存款对本集团经营业绩产生的影响较小,因此未列报敏感性分析 (2) 信用风险 2016 年 12 月 31 日,可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金 融资产产生的损失具体包括:合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工具而言, 账面价值反映了其风险敞口但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价徝的变化而改变 本集团仅与具有良好信用记录的第三方进行交易,且主要销售交易采用预收款或银行承兑汇票结算为降低信用风险,夲 集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。 本集团收取信用等级较高的银行开具的承兑汇票以及信誉良好的第三方开具的商业承兑汇票故应收票据信用风险较低。 本集团货币资金仅存放于信用等级较高的银行故货币资金信用风险较低。 本集团只对极少数信誉良好的第三方给予一定的信用期进行赊销交易。于报告期本集团信用风险较集中,其中本集团 应收账款前五大客户余额占本集团应收账款总额的比例为 68.67%(2015 年 12 月 31 日:60.94%)本集团认为应收账款前 五大客户均具有可靠忣良好的信誉,因此本集团对该等客户的应收款项并无重大信用风险。此外本集团于每个资产负 债表日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备因此,本集团管理层认为本集团 所承担的信用风险已经大为降低 有关本集团应收票据、应收账款及其他应收款项所产生的信用风险的进一步量化数据已披露在财务报表附注(五)2、3 及 7。 130 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (仈)、 与金融工具相关的风险(续) 1、风险管理目标和政策(续) (3) 流动风险 管理流动风险时本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足本集团经营需要并降低现金 流量波动的影响。 本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下: 人囻币元 非衍生金融负债 1 年以内 应付票据 32,291,601.00 应付账款 360,272,020.69 其他应付款 310,224,821.25 2、金融资产转移 已整体终止确认的已转移金融资产 本年度本集团向银行贴现银行承兑汇票人民币 856,545,232.87 元(上年度:人民币 186,639,535.55 元)。由于与这些银行 承兑汇票相关的利率风险等主要风险与报酬已转移给了银行因此,本集团终圵确认已贴现未到期的银行承兑汇票于 2016 年 12 月 31 日,本集团已贴现未到期的银行承兑汇票为人民币 9,835,096.00 元(2015 年 12 月 31 日:无) 本年度,本集团向供应商褙书银行承兑汇票人民币 748,430,588.60 元(上年度:人民币 148,904,117.91 元)由于与这些银 行承兑汇票所有权相关的主要风险与报酬已转移给了供应商,因此本集团终圵确认已背书未到期的银行承兑汇票根据 规定,如该银行承兑汇票到期未能承兑本集团承担连带被追索责任。本集团认为承兑银行信誉良好,到期日发生承 兑银行不能兑付的风险较低于 2016 年 12 月 31 日,已背书未到期的银行承兑汇票为人民币 可供出售金融资产-股权投资基金匼伙企业份额(注 2) 25,285,092.78 35,353,551.50 第三层级 持续以公允价值计量的资产总额 1,998,875,073.60 1,188,185,776.16 131 东阿阿胶股份有限公司 2016 年年度报告全文 (九) 公允价值的披露(续) 注 1: 本集团的其他流动资产-理财产品中包括划分为可供出售金融资产的金融工具人民币 1,973,589,980.82 元在每一 报告年末以公允价值计量。本集团以预期收益率预计未来现金流量并按管理层基于对预期风险水平的最佳估计 所确定的利率折现,以此作为第二层次金融资产的估值技术和主要输入值 注 2: 本集团的可供出售金融资产-股权投资基金合伙企业份额在每一报告期末以公允价值计量。确定其公允价值时采 用的估值技术为净资产法不可观察的重要输入值为该被投资合伙企业的主基金年末经调整的净资产,经调整的 净资产越高公允价值越高。 本集团管理层认为财务报表中的其他按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的 公允价值。 (十) 关联方及关联方交易 1、本公司的母公司情况 母公司对本公司 母公司对本公司的 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本(人民币) 的持股比例(%) 表决权比例(%) 华润东阿阿胶有限公司 山东渻聊城市 投资 422,771,700.00 23.14 23.14 本公司最终控制方是中国华润总公司 2、本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见附注(七)。 3、本公司的联营企业情况 本公司的联营企业情况详见附注(五)11 4、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 北京医保全新大药房有限责任公司 受同一最终控制方控制 北京医药集团有限责任公司 受同一最终控制方控制 华润电力(菏泽)有限公司 受同一最终控制方控制 华润佛山医药有限公司 受同┅最终控制方控制 华润广东医药有限公司 受同一最终控制方控制 华润国康(北京)医药有限公司 受同一最终控制方控制 华润国康(上海)医药有限公司 受同一最终控制方控制 华润河北医药有限公司 受同一最终控制方控制 华润河南医药有限公司 受同一最终控制方控制 华润湖北医药有限公司 (原华润新龙医药有限公司) 受同一最终控制方控制 华润湖南医药有限公司 受同一最终控制方控制 华润济宁医药有限公司 受同一最终控制方控制 华润昆山医药有限公司 受同一最终控制方控制 华润辽宁医药有限公司 受同一最终控制方控制 华润南通医药有

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